自己来计算一下五险一金 |
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“四险一金”严格来讲是“五险一金”，“五险”包括养老保险、医疗保险、失业保险、工作保险和生育保险。“一金”指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。“四险”是法定的，而“一金”不是法定的。 |
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| 五险一金详细计算方法 |
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| 【五险一金基本计算公式】 |
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| 月缴费基数为缴纳人税前工资，其上下限分别按2005年上海全市职工月平均工资的300%和60%确定，上限为6705元，下限为1341元。即税前工资低于6705元，月缴费基数为税前基本工资；税前工资 超过6706元，月缴费基数为6705元。 |
| 【例】 税前工资 4000元→月缴费基数为 4000元、 税前工资 7000元→月缴费基数为 6705元 |
| 以基本工资为5,000元试算 |
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个人缴纳 |
企业缴纳 |
| 计算公式 |
缴纳金额 |
计算公式 |
缴纳金额 |
| 基本养老保险 |
缴费工资基数×8% |
5000×8%
=400元 |
缴费工资基数×20% |
5000×20%
=1000元 |
医
疗
保
险
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基本医疗保险 |
缴费工资基数×2% |
5000×2%
=100元 |
缴费工资基数×12% |
5000×12%
=600元 |
大额医疗费用
互助资金 |
3.3元 |
=3.3元 |
缴费工资基数×1% |
5000×1%
=50元 |
| 失业保险 |
缴费工资基数×1% |
5000×1%
=50元 |
缴费工资基数×2% |
5000×2%
=100元 |
| 工伤保险 |
- |
- |
缴费工资基数×0.5% |
5000×0.5%
=25元 |
| 住房公积金 |
缴费工资基数×7% |
5000×7%
=350元 |
缴费工资基数×7% |
5000×7%
=350元 |
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1．企业具体情况不同，工伤保险缴费系数会略有不同
2．补充住房公积金具体比例由各公司根据实际情况确定,员工本人和公司存缴比例为1%至8%(取正整数)
3．2006年7月1日起，上海市职工住房公积金月存缴上限上调至938元；下限为70元;缴费基数为上年月平均工资 |
| 合计 |
5000 × 18% + 3.3 = 903元 |
5000 × 42.5% = 2125元 |
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| 以基本工资为10,000元试算 |
| 合计 |
6705 × 18% + 3.3
= 1210元 |
6705 × 42.5%
= 2850元 |
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| 【所得税基本计算公式】 |
| 个人所得税按如下税率计算 |
| 级数 |
全月应纳税所得额 |
税率 |
| 1 |
不超过 500元 的 |
5% |
| 2 |
超过 500元 至 2000元 的部分 |
10% |
| 3 |
超过 2000元 至 5000元 的部分 |
15% |
| 4 |
超过 5000元 至 20000元 的部分 |
20% |
| 5 |
超过 20000元 至 40000元 的部分 |
25% |
| …… |
※以后每高2万税率递增5% |
…… |
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| 全月应纳税所得额 = 税前工资 （含加班费及各种补贴） - 1600元 - 五险一金 |
| 以税前工资5000元为例（四舍五入到个位） |
| 全月应纳税所得额 |
5000 － 1600 － 903 = 2497元 |
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| 全月应纳税所得额 |
对象金额 |
税率 |
支付税额 |
| 不超过 500元 的 |
500元 |
5% |
25元 |
| 超过 500元 至 2000元 的部分 |
1500元 |
10% |
150元 |
| 超过 2000元 至 5000元 的部分 |
497元 |
15% |
75元 |
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| 以税前工资10000元为例（四舍五入到个位） |
| 个人所得税 |
25 + 150 + 450+ 438 = 1063元 |
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| ※本文章所列公式、系数及计算结果均为参考值，具体请参见上海市政府相关网站。 |
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